Тарифы страховых взносов для уплаты предпринимателями за себя

Индивидуальные предприниматели, независимо от того, производят они выплаты иным лицам или нет, должны платить за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование на случай ВНиМ ИП платить не обязаны.

Отметим, что предприниматели, которые применяют спецрежимы НПД (самозанятые) либо АУСН, освобождены от уплаты взносов за себя только за те периоды, когда они применяют названные спецрежимы (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Положения НК РФ в отношении предпринимателей распространяются также на иных лиц, занимающихся частной практикой. К ним, среди прочих, относятся адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные ( ст. 419 НК РФ).

Взносы на ОПС, ОМС

ИП платят за себя взносы в фиксированной сумме, установленной НК РФ, за исключением пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб.

Размер взносов к уплате за 2023 год установлен ч. 1.2 ст. 430 НК РФ.

Если доход за 2023 год не превышает 300 000 руб., страховые взносы нужно заплатить в размере 45 842 руб.

Если доход за 2023 год превышает 300 000 руб., страховые взносы необходимо заплатить в размере 45 842 руб. и дополнительно уплатить сумму в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000 руб.

В отношении взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. установлен лимит. Он составляет 257 061 руб. (за расчетный период 2023 года). Соответственно, если исчисленные взносы превысили этот лимит, то заплатить взносы нужно в размере 257 061 руб.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств так же, как ИП, уплачивают за себя страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированной сумме. При этом взносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. они платить не обязаны (письма Минфина России от 17.06.2020 № 03-15-05/52452, от 24.03.2020 № 03-15-07/23308, ФНС России от 19.07.2021 № БС-4-11/10114@).

Доход необходимо определять по правилам, предусмотренным п. 9 ст. 430 НК РФ, в зависимости от системы налогообложения, которую применяет предприниматель.

Если ИП применяет ОСНО, доход уменьшается на профессиональные вычеты по НДФЛ. Соответственно, взносы на ОПС рассчитываются с дохода за минусом вычетов (см. письма Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-07/6070 и от 13.01.2017 № 03-15-05/1031).

ИП на УСН определяет доходы по правилам ст. 346.15 НК РФ. В этой статье НК РФ не говорится об уменьшении доходов на расходы. Однако по аналогии с общей системой налогообложения предприниматели на УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе при подсчете дохода за год учитывать расходы, поименованные в ст. 346.15 НК РФ (см. письмо ФНС России от 01.09.2020 № БС-4-11/14090, определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 № 10-О и кассационное определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 03.06.2020 № 80-КА19-2).

Взносы на травматизм

Взносы на травматизм ИП за себя не платят, за исключением ИП на АУСН.

При применении АУСН предприниматели платят взносы на травматизм в фиксированном размере, а именно: 2040 руб. в год. Эта величина ежегодно индексируется. Коэффициент индексации определяет Правительство России. Так, на 2023 год коэффициент индексации установлен в размере 1,087 (постановление Правительства России от 25.11.2022 № 2146). С учетом такой индексации плательщики на АУСН должны уплатить взносы на травматизм за 2023 год в размере 2 217 руб.

Взносы нужно перечислять ежемесячно в размере 1/12 фиксированного страхового взноса. Следовательно, в течение 2023 года взносы необходимо платить каждый месяц в размере 184,75 руб. (2217 руб. / 12).

Источник https://its.1c.ru/